Права налогоплательщиков

Права налогоплательщиков

Права и обязанности налогоплательщиков. Налоговая и административная ответственность

Платя налоги, граждане вступают с государством в налоговые правоотношения, которые отличаются от других имущественных (к примеру штатских) отношений тем, что в их находится неравенство сторон, т.е. подчинение одной стороны (налогоплательщика) другой (государству). В налоговых правоотношениях правительство всегда выступает в лице собственных органов Права налогоплательщиков, наделенных императивными возможностями.

Конституция РФ гарантирует последующие права налогоплательщиков:

- установление налогов и сборов только законом;

- запрет оборотной силы законов о новых налогах и налогах, ухудшающих положение налогоплательщиков.

Права налогоплательщиков

Статья 21 Налогового кодекса РФ (дальше Кодекс) содержит список тех прав, которые закреплены за налогоплательщиками. Права налогоплательщиков обеспечиваются надлежащими обязательствами налоговых органов и их Права налогоплательщиков должностных лиц

Все права, которые представлены в ст.21 Кодекса, можно сгруппировать по определенным аспектам.

Права налогоплательщиков в сфере информирования, т. е. налогоплательщик имеет право получать бесплатную информацию и объяснения (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в согласовании с Права налогоплательщиков ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов. За налоговыми органами в свою очередь закреплена обязанность безвозмездно информировать налогоплательщиков по налоговому законодательству.

В текущее время разъяснительная работа по вопросам внедрения законодательства о налогах и сборах передана в ведение Минфина Рф. На налоговые органы Права налогоплательщиков, в свою очередь, возложена обязанность по информированию налогоплательщиков в сфере налогообложения. При всем этом, налогоплательщик может обраться за информацией исключительно в тот налоговый орган, где он стоит на учете

Последующая группа прав налогоплательщиков — это права в сфере выполнения налоговой обязанности.Сюда можно отнести право использовать налоговую льготу при наличии оснований Права налогоплательщиков для этого, право на отсрочку, рассрочку по уплате налога, налоговый кредит либо вкладывательный налоговый кредит, право на своевременный зачет либо возврат сумм лишне уплаченных налогов. К примеру, в случае, если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога, то в согласовании со ст. 64 Кодекса налогоплательщику может быть предоставлена отсрочка либо Права налогоплательщиков рассрочка по уплате налога на срок, не превосходящий один год, соответственно с единовременной либо поэтапной уплатой им суммы задолженности, для этого он должен обратиться в ФНС Рф с предоставлением обосновывающих документов.

Налоговые льготы при налогообложении физических лиц предоставляются в виде:

-доходов, освобождаемых от обложения налогом

(Освобождаются от налогообложения последующие виды Права налогоплательщиков доходов физических лиц:

- муниципальные пособия, кроме пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за нездоровым ребенком), также другие выплаты и компенсации. К пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам, стипендии и др.)

- налоговых вычетов (уменьшение базы налогообложения на определенную сумму), в том числе Права налогоплательщиков:

- стандартных налоговых вычетов;

(Налоговым кодексом РФ предусмотрены последующие стандартные вычеты:

- каждомесячный вычет в размере 3 000 руб. (пострадавшие и ликвидаторы ядерных катастроф);

- каждомесячный вычет в размере 500 руб.;(Герои Сов. Союза и Рф, Ветераны Вов и боевых действий)

- каждомесячный вычет на деток налоговый вычет делается на каждого малыша в возрасте до 18 лет, также на Права налогоплательщиков каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Вычет установлен в размере:

- 1 400 руб. - на первого малыша;

- 1 400 руб. - на второго малыша;

- 3 000 руб. - на третьего и каждого следующего малыша;

- 3 000 руб. - на каждого малыша в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, либо Права налогоплательщиков учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I либо II группы..)

- соц налоговых вычетов;

(Установлены последующие виды соц налоговых вычетов: (Ворачивается 13 %)

По расходам на благотворительность
По расходам на обучение
По расходам на исцеление и приобретение медикаментов
По расходам на Права налогоплательщиков негосударственное пенсионное обеспечение, добровольческое пенсионное страхование и добровольческое страхование жизни»
По расходам на накопительную часть трудовой пенсии

- имущественных налоговых вычетов;

(Налогоплательщик вправе уменьшить свои доходы на суммы, приобретенные от реализации (реализации):

- жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков либо земляных участков и толикой в таком имуществе Права налогоплательщиков при условии, что имущество находилось в его принадлежности наименее 3 лет - менее 1 000 000 руб.;

- другого имущества, находившегося в его принадлежности наименее 3 лет - менее 250 000 руб.

--Имущественный налоговый вычет предоставляется также на суммы, израсходованные на новое строительство либо приобретение жилища и земляных участков для личного жилищного строительства на местности Рф, также на выплату процентов Права налогоплательщиков по подходящим кредитам. Размер вычета не может превосходить 2 000 000 руб.)

- проф налоговых вычетов;

(физическим лицам, зарегистрированным в качестве бизнесмена без образования юридического лица;

- личным нотариусам и другим лицам, занимающимся личной практикой;

- налогоплательщикам, получающим доход по договорам гражданско-правового нрава;

- налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения либо вознаграждения за создание, выполнение либо другое Права налогоплательщиков внедрение произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения создателям открытий, изобретений и промышленных образцов.

- освобождения от уплаты налога в согласовании с интернациональным контрактом РФ об устранении двойного налогообложения.)

Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, применяемого для воплощения возложенных на их функций;

2) религиозные организации - в отношении имущества Права налогоплательщиков, применяемого ими для воплощения религиозной деятельности;

3) общероссийские публичные организации инвалидов (в том числе сделанные как союзы публичных организаций инвалидов), посреди членов которых инвалиды и их легитимные представители составляют более 80 процентов, - в отношении имущества, применяемого ими для воплощения их уставной деятельности;

организации, уставный капитал которых на сто процентов состоит из вкладов обозначенных общероссийских Права налогоплательщиков публичных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов посреди их работников составляет более 50 процентов, а их толика в фонде оплаты труда - более 25 процентов, - в отношении имущества, применяемого ими для производства и (либо) реализации продуктов (кроме подакцизных продуктов, минерального сырья и других нужных ископаемых, также других продуктов по перечню Права налогоплательщиков, утверждаемому Правительством Русской Федерации по согласованию с общероссийскими публичными организациями инвалидов), работ и услуг (кроме брокерских и других посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются обозначенные общероссийские публичные организации инвалидов, - в отношении имущества, применяемого ими для заслуги образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и других целей социальной защиты Права налогоплательщиков и реабилитации инвалидов, также для оказания правовой и другой помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

4) организации, главным видом деятельности которых является создание лекарственной продукции, - в отношении имущества, применяемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, созданных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями;

11) организации - в отношении федеральных авто дорог общего использования Права налогоплательщиков и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Список имущества, относящегося к обозначенным объектам, утверждается Правительством Русской Федерации;

13) имущество специализированных протезно-ортопедических компаний;

14) имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;

15) имущество муниципальных научных центров;

17) организации, кроме организаций, обозначенных в пт 22 истинной статьи, - в отношении имущества, учитываемого на балансе Права налогоплательщиков организации - резидента особенной экономической зоны, сделанного либо обретенного в целях ведения деятельности на местности особенной экономической зоны, применяемого на местности особенной экономической зоны в рамках соглашения о разработке особенной экономической зоны и размещенного на местности данной особенной экономической зоны, в течение 10 лет с месяца, последующего за месяцем постановки на Права налогоплательщиков учет обозначенного имущества;

19) организации, признаваемые управляющими компаниями в согласовании с Федеральным законом "Об инноваторском центре "Сколково";

20) организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследовательских работ, разработок и коммерциализации их результатов в согласовании с Федеральным законом "Об инноваторском центре "Сколково". Обозначенные организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пт Права налогоплательщиков 2 статьи 145.1 реального Кодекса. Для доказательства права на освобождение от налогообложения обозначенные организации должны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у их статуса участников проекта и предусмотренные Федеральным законом "Об инноваторском центре "Сколково", также данные учета доходов (расходов);

21) организации - в отношении вновь вводимых объектов Права налогоплательщиков, имеющих высшую энергетическую эффективность, в согласовании с списком таких объектов, установленным Правительством Русской Федерации, либо в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высочайший класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в согласовании с законодательством Русской Федерации предвидено определение классов их энергетической эффективности, - в течение 3-х лет со денька постановки на учет Права налогоплательщиков обозначенного имущества;

22) судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особенной экономической зоны, - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и применяемого в целях строительства и ремонта судов, в течение 10 лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особенной экономической зоны, также в отношении имущества, сделанного либо обретенного в Права налогоплательщиков целях строительства и ремонта судов, в течение 10 лет с даты постановки на учет обозначенного имущества, но менее чем в течение срока существования промышленно-производственной особенной экономической зоны;

23) организации, признаваемые управляющими компаниями особенных экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов главных средств неподвижное имущество, сделанное в целях Права налогоплательщиков реализации соглашений о разработке особенных экономических зон, в течение 10 лет с месяца, последующего за месяцем постановки на учет обозначенного имущества.

Права в сфере налогового учета и налогового контроля — это право налогоплательщика находиться при проведении у него выездной налоговой проверки и получение копии актов налоговой проверки и других решений налоговых органов; право Права налогоплательщиков на их обжалование; право представлять свои пояснения по исчислению и уплате налогов, право на соблюдение и сохранение налоговой потаенны (; добиваться в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных нелегальными решениями налоговых органов либо нелегальными действиями (бездействием) их должностных лиц. К примеру, налогоплательщику были приостановлены операции по счетам Права налогоплательщиков в банке в связи с непредставлением им отчетности, хотя практически отчетность была сдана, о чем может свидетельствовать штамп налогового органа о приеме отчетности. В данном случае, если налогоплательщик потерпел определенные убытки, он может добиваться возмещения убытков в полном объеме.

Список прав, находящийся в ст. 21 Кодекса, не является исчерпающим, так Права налогоплательщиков как в п. 2 ст. 21 обозначено, что налогоплательщики имеют также другие права, установленные Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах. К примеру,

право дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового либо бухгалтерского учета, также другие документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет) при представлении Права налогоплательщиков пояснений относительно выявленных в процессе камеральной налоговой проверки ошибок в налоговой декларации. При всем этом лицо, проводящее камеральную налоговую проверку, должно в силу ст. 88 Кодекса разглядеть выставленные налогоплательщиком пояснения и документы;

право добиваться внедрения правил о давности вербования к ответственности либо о сроке давности взыскания налоговых санкций (ст. ст. 115 Кодекса).


prava-i-obyazannosti-rabotnika-v-oblasti-zashiti-ego-personalnih-dannih.html
prava-i-obyazannosti-rabotodatelya.html
prava-i-obyazannosti-revizionnoj-komissii.html